财务主管岗位实战指南(实务·技巧·案例)电子书

内容提要

前言

第一章 财务主管必备的专业知识

第一节 财务会计的特点与目标

一、财务会计的特点

（一）以企业外部的报告使用者作为直接的服务对象

（二）有一套约定俗成的会计处理程序和方法

（三）有一套系统的规范体系

二、财务会计与管理会计的区别

三、财务会计的目标

第二节 会计信息质量

一、可靠性

二、相关性

三、可理解性

四、可比性

（一）同一企业不同时期可比

（二）不同企业相同会计期间可比

五、实质重于形式

六、重要性

七、谨慎性

八、及时性

第三节 会计要素计量属性

第二章 保证企业“血脉”畅通——货币资金的管理与核算

第一节 货币资金

一、货币资金的概述

二、货币资金的管理

第二节 库存现金

一、库存现金的界定

二、库存现金的管理

（一）库存现金的收入与支出管理要求

（二）库存现金的限额管理

（三）库存现金管理的十不准

三、现金收款凭证及其审核

四、现金付款凭证及其审核

五、库存现金的总分类核算

六、库存现金的明细分类核算

七、库存现金的清查

八、备用金的核算

（一）定额备用金制

（二）非定额备用金制

第三节 银行存款

一、银行存款账户的开设和使用

二、银行结算方式

三、银行存款的总分类核算

四、银行存款的明细分类核算

五、银行存款的清查

第四节 其他货币资金

一、其他货币资金的内容

（一）外埠存款

（二）银行本票存款

（三）银行汇票存款

（四）信用证保证金存款

（五）信用卡存款

（六）存出投资款

二、其他货币资金的核算

（一）外埠存款的核算

（二）银行本票存款

（三）银行汇票存款

（四）信用证保证金存款

（五）信用卡存款

（六）存出投资款

第三章 减少企业“三角债”——应收及预付款项

第一节 应收票据

一、应收票据的概述

（一）认识应收票据

（二）应收票据的种类

（三）应收票据的计价

二、应收票据的核算

（一）不带息应收票据的核算

（二）带息应收票据的核算

三、应收票据的贴现

第二节 应收账款

一、应收账款的概述

（一）认识应收账款

（二）应收账款的确认

二、应收账款的计价

三、应收账款的核算

第三节 预付及其他应收款

一、预付账款的核算

二、其他应收款的核算

第四节 长期应收款

第五节 应收款项减值

一、应收款项减值的确认与计量

（一）应收款项发生减值的客观证据

（二）《企业会计准则》应用指南中对应收款项计提坏账准备的规定

二、应收款项减值的核算

（一）应收账款余额百分比法

（二）账龄分析法

（三）赊销百分比法

第四章 保障企业供需平衡——存货

第一节 存货的概述

一、存货是什么

二、存货的特征

三、存货的确认

（一）该存货包含的经济利益很可能流入企业

（二）该存货的成本能够可靠地计量

四、存货的分类

（一）按经济内容分类

（二）按存放地点分类

第二节 存货的计价

一、存货收入的计价

（一）存货的采购成本

（二）存货的加工成本

（三）存货的其他成本

二、存货发出的计价

（一）个别计价法

（二）先进先出法

（三）月末一次加权平均法

（四）移动加权平均法

第三节 原材料的核算

一、原材料按实际成本计价的核算

（一）账户设置

（二）外购原材料的核算

（三）材料发出的核算

二、存货按计划成本计价的核算

（一）账户的设置

（二）材料收入的核算

（三）材料发出的核算

三、投资者投入的存货

第四节 周转材料及委托加工物资

一、周转材料的核算

（一）认识周转材料

（二）包装物的核算

（三）低值易耗品的核算

二、委托加工物资

（一）委托加工物资核算的内容

（二）委托加工物资的核算

第五节 存货的清查

一、存货清查核算的内容

二、存货清查的核算

三、存货的转销

第六节 存货的期末计价

一、成本与可变现净值孰低法的含义

二、成本与可变现净值孰低法的会计处理

第五章 获取资金利益——金融资产

第一节 认识金融资产

一、什么是金融资产

二、金融资产的分类

三、金融资产的重分类

第二节 交易性金融资产

一、认识交易性金融资产

二、交易性金融资产的确认

三、交易性金融资产的计量

四、交易性金融资产的会计处理

第三节 持有至到期投资

一、认识持有至到期投资

二、持有至到期投资的确认

三、持有至到期投资的计量

四、持有至到期投资的会计处理

第四节 可供出售金融资产

一、认识可供出售金融资产

二、可供出售金融资产的确认与计量

三、可供出售金融资产的会计处理

第五节 金融资产的减值

一、金融资产减值损失的确认条件

二、金融资产减值损失的处理

（一）金融资产减值的计提

（二）金融资产减值的转回

三、金融资产减值的会计处理

第六章 做好权益性投资——长期股权投资

第一节 长期股权投资的概述

一、长期股权投资的概念

二、投资企业与被投资企业关系的界定

（一）控制

（二）共同控制

（三）重大影响

（四）无控制、无共同控制或重大影响

第二节 长期股权投资的初始计量

一、企业合并形成的长期股权投资

（一）同一控制下企业合并形成的长期股权投资

（二）非同一控制下企业合并形成的长期股权投资

二、非企业合并形成的长期股权投资

三、企业合并形成长期股权投资的会计处理

（一）同一控制下企业合并形成的长期股权投资

（二）非同一控制下企业合并形成的长期股权投资

四、非企业合并形成长期股权投资的会计处理

（一）以支付现金方式取得的长期投资

（二）发行权益性证券

（三）投资者投入

（四）其他

第三节 长期股权投资的后续计量

一、长期股权投资核算的成本法与权益法

二、长期股权投资成本法的核算

（一）长期股权投资成本法的核算原则

（二）长期股权投资成本法的会计处理

三、长期股权投资权益法的核算

（一）长期股权投资权益法的核算原则

（二）长期股权投资权益法的会计处理

四、长期股权投资核算方法的转换

（一）成本法转换为权益法

（二）权益法转换为成本法

第四节 长期股权投资的减值及处置

一、长期股权投资减值准备的计提

二、长期股权投资的处置

第七章 看好企业的“家当”——固定资产

第一节 认识固定资产

一、什么是固定资产

二、固定资产的特征

三、固定资产的确认条件

（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业

（二）该固定资产的成本能够可靠地计量

第二节 固定资产的初始计量

一、固定资产的入账价值

二、固定资产取得的核算

（一）账户设置

（二）固定资产取得的账务处理

第三节 固定资产折旧

一、什么是固定资产折旧

（一）影响固定资产折旧的因素

（二）计提固定资产折旧的范围

（三）计提固定资产折旧应注意的其他问题

二、固定资产折旧的计提方法

（一）年限平均法

（二）工作量法

（三）加速折旧法

三、固定资产折旧的账务处理

第四节 固定资产的后续支出

一、什么是固定资产后续支出

二、资本化的固定资产后续支出

三、费用化的固定资产后续支出

第五节 固定资产的处置及清查

一、固定资产的处置

（一）固定资产终止确认的条件

（二）固定资产处置的账务处理

二、固定资产的清查

（一）固定资产盘盈

（二）固定资产盘亏

三、固定资产减值

第八章 管好企业的独有资产——无形资产

第一节 无形资产概述

一、什么是无形资产

二、无形资产的特点

三、无形资产的确认条件

（一）与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业

（二）该无形资产的成本能够可靠地计量

四、无形资产的分类和内容

第二节 无形资产的初始计量及账务处理

一、无形资产的初始计量

（一）成本构成

（二）研究与开发阶段的划分

二、无形资产取得的核算

（一）外购无形资产

（二）投资者投入的无形资产

（三）内部研究开发的无形资产

第三节 无形资产的后续计量

一、无形资产的摊销

（一）无形资产使用寿命的估计

（二）无形资产的摊销

（三）无形资产使用寿命和摊销方法的复核

二、无形资产的减值

（一）无形资产减值判断

（二）无形资产减值的账务处理

第四节 无形资产的处置和报废

一、无形资产的处置

（一）转让无形资产的所有权

（二）转让无形资产的使用权

二、无形资产的报废

第五节 其他资产

一、长期待摊费用

二、其他长期资产

第九章 钱少也不能忽视——流动负债

第一节 认识流动负债

一、什么是流动负债

二、流动负债的分类

（一）按应付金额的可确定程度分类

（二）按形成的原因分类

三、流动负债的计价

第二节 短期借款

一、利息的入账时间

二、应付利息的核算账户

三、利息的支付时间

第三节 应付票据与应付账款

一、应付票据

（一）应付票据的概念和分类

（二）应付票据的核算

二、应付账款

第四节 应付职工薪酬

一、认识应付职工薪酬

（一）什么是应付职工薪酬

（二）职工薪酬的内容

补充说明：

二、职工薪酬的计量

（一）货币性职工薪酬

（二）非货币性职工薪酬

三、应付职工薪酬的账务处理

（一）相关规定

（二）账务处理程序

第五节 应交税费

一、什么是应交税费

二、应交增值税

（一）纳税人及应纳税额的计算

（二）账户设置

（三）一般纳税企业应交增值税的账务处理

（四）小规模纳税企业增值税的账务处理

三、应交消费税

（一）消费税的计算的账务处理

（二）账户设置及账务处理

四、其他应交税费

（一）应交资源税

（二）应交城市维护建设税

（三）应交教育费附加

（四）应交土地增值税

（五）应交房产税、土地使用税、车船税和矿产资源补偿费

（六）应交个人所得税

第六节 其他流动负债

一、预收账款

（一）单独设置“预收账款”账户进行核算

（二）将预收货款直接作为应收账款的减项，合并在“应收账款”账户内核算

二、应付股利

三、其他应付款

第十章 保持企业资本结构的合理性——非流动负债

第一节 非流动负债概述

一、非流动负债的定义及特点

二、非流动负债的分类

三、非流动负债的确认和计量

（一）非流动负债的确认

（二）非流动负债的计量

第二节 长期借款

一、长期借款概述

二、长期借款核算

（一）长期借款的账户设置

（二）长期借款的账务处理

第三节 应付债券

一、公司债券概述

二、公司债券的发行方式

（一）公司债券的发行价格

（二）债券发行费用的处理

三、应付债券的核算

（一）应付债券的账户设置

（二）应付债券的账务处理

第四节 长期应付款

一、认识长期应付款

二、长期应付款的核算

（一）长期应付款的账户设置

（二）长期应付款的账务处理

第十一章 摸清企业“家底”——所有者权益

第一节 认识所有者权益

一、什么是所有者权益

二、所有者权益的特征

三、所有者权益的构成

第二节 实收资本

一、认识实收资本

（一）什么是实收资本

（二）实收资本的确认

二、账户设置

三、实收资本的账务处理

（一）接受货币资产投资

（二）接受实物资产投资

（三）接受无形资产投资

四、股份公司投入资本

（一）股份公司的主要特征

（二）股份公司设立的方式

（三）股份公司投入资本核算

第三节 资本公积

一、账户设置

二、资本（或股本）溢价

（一）资本溢价

（二）股本溢价

三、其他资本公积

四、资本公积转增资本

第四节 留存收益

一、什么是留存收益

二、盈余公积

（一）盈余公积的组成

（二）盈余公积的用途

三、盈余公积的账务处理

（一）提取盈余公积

（二）盈余公积转增资本

（三）盈余公积弥补亏损

（四）盈余公积发放现金股利或利润

四、未分配利润

（一）未分配利润的概念

（二）未分配利润的核算

第十二章 有进有出、合理分配——收入、费用和利润

第一节 收入

一、什么是收入

二、收入的特征

三、收入的分类

四、收入的确认与计量

（一）商品销售收入的确认与计量

（二）提供劳务收入的确认与计量

（三）让渡资产使用权收入的确认与计量

五、销售商品收入的核算

（一）一般销售业务的账务处理

（二）不能确认收入的处理

（三）商业折扣的处理

（四）现金折扣的处理（总价法）

（五）销售折让的账务处理

（六）商品销售退回的账务处理

（七）特殊销售商品业务

六、劳务收入的核算

（一）劳务收入的确认与处理

（二）完工百分比法的应用

（三）劳务完成时间不同等情况下提供劳务收入的确认原则及会计处理

七、让渡资产使用权收入的核算

（一）让渡资产使用权取得收入的种类

（二）利息、使用费收入的确认原则

（三）利息收入的账务处理

（四）使用费收入的账务处理

第二节 费用

一、什么是费用

二、费用的特征

三、费用确认的原则

（一）确认费用的方法

（二）费用与成本的区别

四、费用的核算

第三节 政府补助

一、政府补助的定义

二、政府补助的分类

三、政府补助的计量

四、政府补助的会计处理

（一）与资产相关的政府补助

（二）与收益相关的政府补助

第四节 利润

一、利润构成

（一）营业利润

（二）利润总额

（三）净利润

二、利润核算的账户设置

三、利润分配

（一）利润分配的账户设置

（二）利润分配的程序

第十三章 了解企业质量——财务报告

第一节 财务报告概述

一、财务报告的作用

二、财务报告的内容

三、编制财务报告的基本要求

（一）财务报告提供信息的真实性、可靠性

（二）财务报告提供信息的完整性

（三）正确组织财务报告的对外报送

第二节 资产负债表

一、资产负债表的内容与格式

（一）资产负债表的内容

（二）资产负债表的格式

二、资产负债表的编制方法

（一）年初数

（二）期末数

三、资产负债表示例

第三节 利润表

一、利润表的格式

二、利润表编制示例

第四节 现金流量表

一、现金流量表的编制基础

（一）现金及现金等价物

（二）影响现金流量的因素

二、现金流量的分类

三、现金流量表的结构

四、现金流量表的编制

五、现金流量表编制示例

第五节 所有者权益变动表

一、所有者权益变动表概述

二、所有者权益变动表的列报格式和列报方法

第六节 附注

一、附注概述

二、附注披露的内容

第七节 财务报告分析

一、财务报告分析的意义

二、财务报告分析的内容

（一）偿债能力分析

（二）营运能力分析

（三）获利能力分析