本书汇集了2023年北京市税务系统税收科研优秀成果评选活动中评选的获奖成果，本书从税收治理、税收征管、纳税服务、队伍建设四大类，精选出59篇调研文章汇编成集，以期能够更好的服务领导决策和税收中心工作。?。

本书聚焦“税制改革”“国际税收”“税收法治”“干部管理”四大板块，汇集作者作为改革参与者、见证者，多年深耕税收战线的观察与思考。包括多篇其工作期间的文稿、讲稿、发表文章和退休后的随笔，既有高屋建瓴政策剖析，又含一线实操灼见，透过文章可以一窥近些年来税制改革的脉络、细节和幕后故事，并从决策者视角对税收改革历程有进一步认识

为便于广大纳税人缴费人和基层税务部门查阅有关政 策答复口径，税务总局对 2019 以来、截至 2024 年 7 月税务 总局对外发布的即问即答进行了*梳理确认，编制形成了 涵盖 8 大类 34 个专题 294 个现行有效答复口径的《2019年以来系列税费支持政策即问即答》，供参阅使用。需要说明的是，本汇编不作为税收执法依据，政策执行以正式文件为准。

自2021年10月136个包容性框架成员发布双支柱方案声明至今，OECD持续发布数十份文件，逐步通过各项规则将双支柱方案落到实处，特别是是支柱二规则已经基本成熟，欧盟、日本、韩国、英国、瑞士等国家已经完成全球最低税立法，许多国际已经明确了立法计划，2024年起全球最低税实施过渡阶段。然而，双支柱相关规则为英文版本，体系复杂、专业性强、文本量大，其中包含大量已有或新设的专有名词，各项规则环环相扣，对国内希望了解和研究双支柱规则的人士带来相当难度。 本书以问答和案例解析的方式，提供国际税收“双支柱”规则的基础知识。书中重梳理双支柱方案部分规则的基础概念及操作流程，将各项规则按照实务操作步骤行拆解，对规则行说明与解析。具体内容包括：双支柱方案出台的背景及历史沿革；支柱一中金额A与金额B重要规则；支柱二应税规则（STTR）及全球反税基侵蚀（GloBE）规则以及征管指南、信息报告、安全港在内的系列专业规则；双支柱对跨国企业集团的影响与应对等。针对部分难以理解的内容，将辅以案例行说明。 通过阅读本书，读者可构建起对双支柱方案主要规则的认知框架，了解双支柱方案旨在解决的问题，以及解决问题的方法与步骤，实现对规则背景与流程的熟悉，有助于各级税务机关税务人员加深对国际规则的理解和提高双支柱征管水平，为中国企业在全球遵守双支柱规则提供实操知识，同时为学术届国际税收研究提供基本参考。

《税收文学》是经国家税务总局批准，由国家税务总局税收宣传中心和中国税务出版社主办的文学类连续出版物，每季度出版一辑，具体出版时间为每年1月、4月、7月、10月。

现金流是企业的“血液”，没有利润的企业不一定会马上倒下，但没有现金流的企业一夜之间就可能倒塌。 本课程详解企业的整体运作、财务管理、税务筹划、融资及投资、公司股权架构、股权涉税问题等从而帮助中小型企业完成税务合规化，实现企业现金流控税，提升企业自身免疫力。 【你将收获】 1.规避经营风险的方法：企业注册资金的选择、经营范围如何确定，商业模式如何选择 2.税务筹划实操案例解析：税务筹划，合理合法节税的实操方法 3.提高现金流运作方法： 公司裂变降低企业税负的实操经验分享 【适合人群】 1.中小企业老板 2.财务总监、税务总监 4.创业者

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中华人民共和国税法法规2020年9月

中华人民共和国税法法规2020年11月

    中国注册税务师协会组织编写了“中国注册税务师行业制度汇编丛书”，包括行业党建类、行业管理类、行业发展类、业务规范类四大类内容，本书属于业务规范类其中之一。           本书根据八项业务类别细分为112项具体业务。其中，纳税申报代理业务29项、一般税务咨询业7项、专业税务顾问业务9项、税收策划业务15项、涉税鉴证业务21项、纳税情况审查业务11项、其他税务事项代理业务14项、其他涉税服务业务6项。每项业务类别都明确了定义、依据和资质；每项具体业务都由业务名称和业务描述构成。 

《中国税务年度报告（2020）》由国家税务总局组织编写，包括中文版和英文版，详尽记录了中国税务发展战略、组织架构、税收制度、税收收入、税收管理和纳税服务等方面的情况，如实反映了2017年中国税收现代化建设的新进展、新成效。

本书旨在帮助纳税人、扣缴义务人、涉税专业服务机构和税务干部轻松办理个人所得税综合所得年度汇算清缴（以下简称年度汇算）业务，采用问答形式，便于读者迅速找到关注的政策、系统操作问题并获得权威、准确的解答。 本书用“操作流程图 知识问答 例题解析”的“组合拳”，多方位讲透年度汇算的基本知识和申报操作方法，包括以下内容： ①年度汇算的相关定义、对象、办理情形、办理方法等政策要； ②年度汇算申报前的系统操作，信息资料的修改、完善与查询等常见问题； ③年度汇算申报自己办、单位办、请人办，以及邮寄申报、到办税服务厅申报的操作指引； ④年度汇算申报的资料留存备查、联系与沟通、法律责任等注意事项； ⑤无住所个人、纳税人取得境外所得行年度汇算申报的详细介绍。 本书内容通俗易懂、实操性强，让读者“看得懂”专业术语、“想得通”基本原理、“算得清”应缴税款、“学得会”系统操作，轻松办理年度汇算业务。

本书旨在帮助广大的纳税人、税收干部以及注册税务师等财税从业人员快捷、完整、方便地查阅和掌握我国税收征收管理制度，及时了解*政策变化，更好地执行税收优惠政策，不断地提高纳税服务水平。

《财政分权财政政策与需求结构失衡》主要从财政角度分析需求结构失衡，尤其是其中的居民消费需求不足问题。之所以选择这一主题，主要源于居民消费需求不足是中国内外经济双重失衡的根源。居民消费需求不足问题不解决，中国内外失衡问题不可能有效解决。虽然自20世纪90年代末起，扩大内需，主要是居民消费需求，就一直是宏观调控的着力点和主要抓手，但收效甚微，因为在经验上，居民消费率一直呈下降趋势，到 2010年已下降至37％以下，这远远低于50％的世界平均水平。为什么中国会出现居民消费需求不足？为什么宏观调控未能稳定并扩大居民消费需求？本项研究试图从财政分权、财政政策等财政角度对上述两个问题展开分析。应该说，居民消费需求不足的原因有很多，包括已有文献讨论的收入分配差距、国民收入分配结构、城乡二元治理等，但从财政角度研究的文献却很少。而实际上，在中国这种政府主导的经济增长模式下，居民消费需求受到挤压主要源于财政分权的制度安排，因为在现行的分权体制和制度结构下，政府与企业更容易形成隐形战略联盟，从而形成不利于居民的收入分配格局。同时，政府出于竞争压力和增长目的，更倾向于采取有偏的财政政策治理经济，而这些政策虽然在短期内对提振居民消费信心有一定作用，但从长期看，由于受工具性约束和制度性约束，对居民消费需求产生了显著的非凯恩斯效应，所以不仅未能稳定和提高居民边际消费倾向，反而使居民消费意愿进一步下降。 整个研究包含八个部分，这八个部分既相互独立，又有一定关联性，从不同角度分析居民消费需求不足的财政原因。 部分对我国需求结构失衡与否及其失衡程度作出判断，在钱纳里和赛奎因研究的基础上，通过构造需求结构变化与收入转换、市场规模和结构特征的关系等式，探究需求结构，主要是居民消费率变化的一般模式及其主要特征，并在此基础上，利用数据模拟结果对我国需求结构变化是否偏离其变化的一般模式作出判断。 第二部分给出从财政角度研究我国需求结构失衡的分析框架。首先分析财政分权体制、分权制度设计与分权体制下的财政政策选择对中国需求结构变化的影响，揭示前者引起后者的内在机理。在此基础上，进而对需求结构失衡的风险传递效应进行实证描述。接着对需求结构失衡中居民消费率持续下降可能的财政解决办法进行分析，构筑居民能消费、敢消费的财政体制与政策环境。后对体制调整和政策选择过程中需要处理的一些重大问题进行简要分析。 第三至第五部分主要从财政分权角度考察居民消费需求不足的财政体制因素。其中，第三部分主要从体制演进视角研究财政分权策略与政府财政支出意愿的关系，重点解释公共品供给不足产生的原因。第四部分主要从地区间竞争视角研究分权体制下地方政府财政策略选择，重点解释竞争压力与政府财政收支决策的内在逻辑关系。第五部分主要从激励结构视角研究分权体制下的转移支付制度与地方政府财政收支的行为的关系，重点解释分权制度安排对公共品提供主体地方政府财政行为的影响。这三部分主要是对第二部分分权体制及其制度安排对需求结构主要是其中的居民消费需求影响分析的深化。分析遵循的逻辑是，居民消费需求不足源于公共品供给短缺，而公共品供给短缺又源于财政分权策略及其分权制度安排。 第六至第八部分主要从财政政策角度考察居民消费率下降的财政政策因素。其中，第六部分主要研究消费者信心与居民消费需求的关系，重点解释消费者信心对扩大居民消费需求的重要性。第七部分主要研究消费者信心与财政政策之间的相互作用关系，重点解释消费者信心在财政政策调控中扮演的重要角色和消费者信心非对称变化的财政政策因素。第八部分主要研究消费者消费意愿与财政政策关系，重点解释消费者消费意愿趋势变化特征及其财政原因。这三部分主要针对第二部分分权体制下的财政政策选择对居民消费需求影响分析的深化。分析遵循的逻辑是：居民消费需求高低是否除了受收入约束外还受信心约束？消费者信心与财政政策之间存在怎样的双向作用关系？消费者信心下降直接表现为消费者消费意愿的下降，在消费意愿下降过程中，财政政策又扮演了怎样的角色？ 通过研究，获得了如下结论： ·在经验上，我国需求结构自改革开放之初的1978年就开始进入失衡状态，其中水平偏低和下降速度过快是其主要特征。尽管失衡一直存在，但并不像人们想象得那么严重，尤其进入20世纪90年代中期之后，如果考虑水平偏低的历史因素，需求结构失衡程度依然在经济可以承受的范围之内，当前需求结构失衡在某种程度上可以说是高增长的必然结果。 ·我国分权体制下的财政制度安排是居民消费需求增长滞后于经济增长的重要财政原因。重新平衡需求结构，需要在现行体制框架内重构财政支出体系，构筑居民有钱消费、敢于消费的制度环境，同时确立以直接税为主的财政收入制度，构筑政府有效行政的激励结构和需求结构的内生平衡机制。 ·以中央政府为主导、财权划分为核心的财政分权策略是中国公共品供给相对短缺的根源。提高财政支出的公共性和政府公共品提供意愿，需要重塑财政体制的激励结构，从财权意识转向公共责任意识，而不是仅仅解决财政体制存在的收支不匹配问题。 ·在财政分权体制下，中国地区间竞争正在由单纯的粗放式税价竞争转向财政支出竞争，财政支出竞争的结果是社会事业领域的过度市场化，以及社会性支出增长严重滞后于经济增长。社会事业领域的过度市场化和社会性支出增长滞后，直接导致公共品供给相对不足。 ·分权体制下的转移支付制度设计对地方财政收支决策构成了不恰当激励，造成地方政府严重的预算软约束和有偏的支出倾向。转移支付下地方政府的道德风险和行为变异，直接导致转移支付资金难以充分转化为地方政府的公共品供给。 ·财政支出结构偏向导致的公共品供给不足，不仅使低收人群体难以充分参与经济增长成果分享，而且恶化了中等以上收入群体的消费支出预期，成为居民消费不足的主要财政根源。 ·积极财政政策对恢复消费者信心作用显著，但作用效果在不同政策工具之问差异明显。扩张偏向的财政支出政策虽在萧条时期对消费者信心有显著促进效果，但主要是通过增加社会性支出实现的；而快速膨胀的行政管理费却恶化了消费者信心，抑制了消费者的消费意愿。 ·中国居民消费率持续下降主要源于居民边际消费倾向下降，而居民边际消费倾向下降与财政政策调控策略密切相关。中国以扩大财政支出为主的内需扩张政策对居民边际消费倾向的影响呈显著非凯恩斯效应。虽然财政收入政策的作用效果表现为凯恩斯效应，但在过去10多年中，我国财政收入政策总体上却是紧缩的。 《财政分权财政政策与需求结构失衡》的作者是李永友。?

　　税收违法违纪行为处分规定释义》对《处分规定》的立法精神和条文的立法意愿进行了阐释，特别是对各类税收违法违纪行为的构成、处分的标准作了符合立法意愿的解读。

　　《外国税制概览（第4版）》收录的国家仍为60个，内容主要涉及各国的税收收入、主要税种和税收优惠等几个方面。其中，主要税种部分重点介绍各国公司所得税、个人所得税、货物和劳务税（增值税）、社会保障税以及其他主要税种；税收优惠部分以简要介绍公司所得税优惠政策为主，部分国家也涉及其他税种的优惠。同时，在附录中对中国香港、澳门、台湾地区的税制作了简要介绍。