本书是《溪发说税》系列丛书的第4册。本书以情景问答、案例分析和政策解读形式，讲解增值税优惠政策及适用原则，解析增值税免税、不征税、退税、抵减等优惠政策应用和实际操作方面的重点、难点。书中每个情景问答为一集，共180余集，每集均附增值服务二维码，读者可通过扫描二维码进入中国税务出版社知识服务平台观看相关短视频。您在适用增值税优惠政策时遇到的种种问题本书早已准备好答案。

本书为国家税务总局税务干部学院培训系列教材之一。全书共分四章：章为税收分析概述，主要阐述了税收分析的定义、内容及分类，介绍了税收分析的指标体系、范围等；第二章为数据处理及分析，主要介绍数据及数据处理的概念，常用数据处理的操作技巧，EXCEL等分析工具；第三章为税收分析方法，主要介绍分析方法的概念、分类等；第四章为税收分析实务及应用，主要介绍税收分析报告的分类与框架，税收形势分析、政策效应分析、税收风险分析、经济运行分析等4类报告的内涵及撰写思路，以及税收分析课题成果转化等。后以附录形式收录了部分经典税收分析案例，为读者提供可以参考的范例。

《税收策划36计（第2版）》在*版的基础上有了很大的提升，主要体现以下4个方面： ?一是兼收并蓄，博采众长。吸收了各方面专家的建议，特别是中央财经大学教授蔡昌、会计界著名学者马靖昊、原华润集团旗下公司CFO李汉柱等以及其他专家的意见，行一步完善了税收策划技巧、方法和理论体系； ?二是精雕细琢，不断完善。对本书的核心内容“妙计精要”和“本计内容”表述税收策划原理、方法和技巧的内容做一步详细论述，对部分策划思路和技巧行了修正。此外，东北农垦的马树强等先生对本书文字的处理等事项也行了指导； ?三是与时俱，拓取。结合新政策研发出*的实务产品，不断推陈出新，对部分附录案例也行了调整和更新； ?四是强化交流，相得益彰。采纳了读者建议，对部分案例中的表述行完善和更正。 ?本书按照投资人的业务操作流程作为谋篇布局的基础。在表述形式上，每一计以“妙计精要”、“本计内容”、“案例注释”作为结构框架；在“案例注释”下，又引用三个案例来对相应计策作诠释。而在案例表达方式上，一般先行介绍事件情况，然后行“业务分析”和“政策分析”，并将“策划分析”、“策划结论”、“策划评”等税收策划必须经历的程序分别列示，部分案例对“操作难”也作了提示，从而便于读者通过案例来体会策划计算和技巧的操作原理。

本书立足于我国现代财政制度建立过程中的政策实践，运用现代经济学的实证研究方法，对“分税制”改革实施以来中央和地方政府出台的若干重大财政政策的效果行了评估。通过科学系统地评估“分税制”改革实施以来我国一些重大财政制度和财政政策实践的效果，帮助我们更好地总结经验和教训，为今后一个时期我国建立现代财政制度、一步完善社会主义市场经济体系具有一定的参考价值。

财政是国家治理的基础和重要支柱，财政收支也是经济社会发展的晴雨表。本书测算了中国各地区地方财政发展指数，总指数由财政收稳健、财政支出优化、债务可持续、社会保障可持续、基本公共服务、省内财政均衡性等六个方面指数构成。该指数体系反映了各地区在人均财政收、财政收结构、财政支出结构、地方债务率、社保负担、基本公共服务均等化等方面的差异。全书分成三大篇：篇具体介绍分省财政发展指数六个方面的指数；第二篇将财政发展指数测算到分市层面，对分市财政发展指数行分析；第三篇是关于促我国财政发展的政策建议。

《中国财政问题》为“中国近现代财政学名作新编丛书”中的一种，作者罗介夫为民国时期知名的政治家、财政专业学者，他将自己有关财政的学术理念，丝毫不差地投身于政界，从本书中可看出20世纪初中国知识分子渴求国家摆脱积贫积弱的焦虑和心切。 《中国财政问题》出版于1933年，主要分“财政机关”“岁出”“各项租税”“内外公债”等篇章，书中议题是当时中国所面临的财政问题，具体且明确。对于每个问题，作者都旁征博引，以欧、美、日为参照，提出自己的理论和改革方案，对于当今中国财政理论的发展以及改革实践都具有启示意义。 本书适合高校科研院所财政经济学师生阅读。

本书旨在帮助广大的纳税人、注册税务师等财税从业人员快捷、完整、方便地查阅和掌握个人所得税制度以及操作实务，及时了解*政策变化，更好地执行和运用税收优惠政策。

增值税是中国大税种，近十年来中国分别启动“增值税转型”和“增值税扩围”（简称“营改增”）改革，其影响和趋势值得我们关注。本报告运用多种实证方法，结合宏观数据和大样本企业数据，对增值税转型和增值税扩围的影响进行了深入分析；面对金融业、建筑业、房地产业的营改增难点，研究下一步增值税扩围的方案；针对增值税改革后地方财力紧缺的问题，提出了三种改革方案，用以重构地方财政主体税源。

本书以专题方式系统深入地介绍了对于我国当前经济和财政实践有重大影响的西方财政思想，对各理论流派的产生背景、主要观点、现实意义、优缺点等方面进行详细阐述，为读者在今后的工作和学习中正确使用西方财政理论打下基础。 　　本书共十二章，分别介绍经济理论与财政理论、政府制度运行理论、财政目标理论、财政支出理论、税收公平理论、税收效率理论、税收转嫁与归宿理论、公债理论、宏观财政理论、财政与经济发展关系理论、政府间财政关系理论。 　　本书将理论和实证研究相结合，内容翔实、论证充分。适合各高等院校经济学、财政学等专业的本科生、研究生作为教材使用，也适合社会各界人士作相关知识学习之用。

　　由安体富，朱青等著的《贯彻落实科学发展观与深化财税体制改革研究》是中国人民大学财政金融学院安体富教授和朱青教授主持2007年国家社科基金重大项目“贯彻落实科学发展观与深化财税体制改革” 的终成果，通过对科学发展观内涵及其与深化财税体制改革关系的研究，为全面落实十八届三中全会精神提供了理论指导。

　　税收违法违纪行为处分规定释义》对《处分规定》的立法精神和条文的立法意愿进行了阐释，特别是对各类税收违法违纪行为的构成、处分的标准作了符合立法意愿的解读。

　　《外国税制概览（第4版）》收录的国家仍为60个，内容主要涉及各国的税收收入、主要税种和税收优惠等几个方面。其中，主要税种部分重点介绍各国公司所得税、个人所得税、货物和劳务税（增值税）、社会保障税以及其他主要税种；税收优惠部分以简要介绍公司所得税优惠政策为主，部分国家也涉及其他税种的优惠。同时，在附录中对中国香港、澳门、台湾地区的税制作了简要介绍。

本书按财政的运行过程和财政范畴之间的逻辑关系安排课程体系，系统而全面，循序渐进。基本体系是：基本理论—财政收入—财政支出—预算管理体制—财政政策。 本书以税收知识为主，重点突出案例教学，每章内容后配备2~3个案例，并附有简要提示。本书内容根据形势的发展更新了有关的数据资料，并力图反映财政体制改革的**动态。 本书每章均配有思考题，并配套思考题答案及教学课件供参考。

本书作者根据多年实践经验，细致梳理税务、会计法律规定，针对企业实际发生的与日常经营息息相关的涉税疑难问题进行答疑解惑。是企业管理人员、财务工作人员进行财务处理和财务学习的参考书，也是税务干部、财政审计等政府部门工作人员、涉税中介机构从业人员以及财经院校师生学习掌握税收实务的理想资料。

 《国际税收业务政策指引》收录与国际税收业务直相关的文件，根据现行国际税收主要业务种类将其分为特别纳税调整税务管理、非居民税收管理、“走出去”企业税收服务与管理及税收协定四大类，并对每个文件的发文背景、主要内容、适用要等行指引，对文件中涉及的条款失效、废止及政策调整内容做了标注，作为查阅、学习、掌握国际税收业务政策法规的参考，以满足大家日常工作和学习的需要。《国际税收业务政策指引》收录与国际税收业务直相关的文件，根据现行国际税收主要业务种类将其分为特别纳税调整税务管理、非居民税收管理、“走出去”企业税收服务与管理及税收协定四大类，并对每个文件的发文背景、主要内容、适用要等行指引，对文件中涉及的条款失效、废止及政策调整内容做了标注，作为查阅、学习、掌握国际税收业务政策法规的参考，以满足大家日常工作和学习的需要。

为了充分运用好稽查成果，更好地指导案件查处，提高稽查人员办案质量和水平，2016年湖南省地税稽查局开展了“税务稽查典型案例征集评选”活动，经过科学筛选、几易其稿，精选出2016年全省地税稽查的60个典型案例汇编成册。本书精选的案例形式鲜活、源于实践，涵盖了多种行业、企事业单位的稽查案例，融汇了一线稽查人员的感悟和心得，案例丰富、条理清晰、例证真切、资料翔实。通过对案件的深入剖析和反思，从不同侧面、不同角度，揭示了新时期偷逃国家税收触目惊心的手段、方法和伎俩，反映出当前涉税违法犯罪日益呈现信息化、隐蔽化和多样化的特点，给税收征管和稽查工作提出新的困难和挑战，也展示出一线稽查人员查处各种税收违法案件的智慧和水平。

为一步规范公文处理流程，提高办文水平，税务总局办公厅以党和国家*公文处理法规为依据，结合税务系统实际，对2014年版《税务公文处理使用手册》行了修订。全书分为三篇： 【*篇  公文处理概述】 热难：不留死角，一网尽 ♦ 327个公文处理的热、难小问答 ♦ 囊括公文写作、管理等13个大方面 【第二篇  税务机关公文种类例文】 案例展示：细致直观，顷刻学懂 ♦ 13个税务机关公文种类 ♦ 29篇*例文以供参考 【第三篇  税务公文处理基本制度及参考资料】  制度规定：**全，随时可查 ♦ 20篇相关制度规定，助你规范严谨处理公文。

本书以《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》及相关税收政策为依据编写。分为上下两篇：上篇（第1-7章）主要介绍企业纳税申报实务，对新企业所得税法的变化及纳税申报方法行了详细剖析，对企业展纳税申报工作具有指导作用；下篇（第8-11章）主要介绍企业所得税和其他各税种的纳税筹划方法，并配以典型的案例，全方位、多角度地介绍了我国主要种税的筹划原理和筹划方案，对减轻企业税负具有较高的参考和借鉴价值。 　　本书适合企业内部财会、报税人员阅读。同时，对于其他想了解企业所得税纳税申报和纳税筹划实务知识的有关人士，具有一定的辅助和参考作用。

《财政分权财政政策与需求结构失衡》主要从财政角度分析需求结构失衡，尤其是其中的居民消费需求不足问题。之所以选择这一主题，主要源于居民消费需求不足是中国内外经济双重失衡的根源。居民消费需求不足问题不解决，中国内外失衡问题不可能有效解决。虽然自20世纪90年代末起，扩大内需，主要是居民消费需求，就一直是宏观调控的着力点和主要抓手，但收效甚微，因为在经验上，居民消费率一直呈下降趋势，到 2010年已下降至37％以下，这远远低于50％的世界平均水平。为什么中国会出现居民消费需求不足？为什么宏观调控未能稳定并扩大居民消费需求？本项研究试图从财政分权、财政政策等财政角度对上述两个问题展开分析。应该说，居民消费需求不足的原因有很多，包括已有文献讨论的收入分配差距、国民收入分配结构、城乡二元治理等，但从财政角度研究的文献却很少。而实际上，在中国这种政府主导的经济增长模式下，居民消费需求受到挤压主要源于财政分权的制度安排，因为在现行的分权体制和制度结构下，政府与企业更容易形成隐形战略联盟，从而形成不利于居民的收入分配格局。同时，政府出于竞争压力和增长目的，更倾向于采取有偏的财政政策治理经济，而这些政策虽然在短期内对提振居民消费信心有一定作用，但从长期看，由于受工具性约束和制度性约束，对居民消费需求产生了显著的非凯恩斯效应，所以不仅未能稳定和提高居民边际消费倾向，反而使居民消费意愿进一步下降。 整个研究包含八个部分，这八个部分既相互独立，又有一定关联性，从不同角度分析居民消费需求不足的财政原因。 部分对我国需求结构失衡与否及其失衡程度作出判断，在钱纳里和赛奎因研究的基础上，通过构造需求结构变化与收入转换、市场规模和结构特征的关系等式，探究需求结构，主要是居民消费率变化的一般模式及其主要特征，并在此基础上，利用数据模拟结果对我国需求结构变化是否偏离其变化的一般模式作出判断。 第二部分给出从财政角度研究我国需求结构失衡的分析框架。首先分析财政分权体制、分权制度设计与分权体制下的财政政策选择对中国需求结构变化的影响，揭示前者引起后者的内在机理。在此基础上，进而对需求结构失衡的风险传递效应进行实证描述。接着对需求结构失衡中居民消费率持续下降可能的财政解决办法进行分析，构筑居民能消费、敢消费的财政体制与政策环境。后对体制调整和政策选择过程中需要处理的一些重大问题进行简要分析。 第三至第五部分主要从财政分权角度考察居民消费需求不足的财政体制因素。其中，第三部分主要从体制演进视角研究财政分权策略与政府财政支出意愿的关系，重点解释公共品供给不足产生的原因。第四部分主要从地区间竞争视角研究分权体制下地方政府财政策略选择，重点解释竞争压力与政府财政收支决策的内在逻辑关系。第五部分主要从激励结构视角研究分权体制下的转移支付制度与地方政府财政收支的行为的关系，重点解释分权制度安排对公共品提供主体地方政府财政行为的影响。这三部分主要是对第二部分分权体制及其制度安排对需求结构主要是其中的居民消费需求影响分析的深化。分析遵循的逻辑是，居民消费需求不足源于公共品供给短缺，而公共品供给短缺又源于财政分权策略及其分权制度安排。 第六至第八部分主要从财政政策角度考察居民消费率下降的财政政策因素。其中，第六部分主要研究消费者信心与居民消费需求的关系，重点解释消费者信心对扩大居民消费需求的重要性。第七部分主要研究消费者信心与财政政策之间的相互作用关系，重点解释消费者信心在财政政策调控中扮演的重要角色和消费者信心非对称变化的财政政策因素。第八部分主要研究消费者消费意愿与财政政策关系，重点解释消费者消费意愿趋势变化特征及其财政原因。这三部分主要针对第二部分分权体制下的财政政策选择对居民消费需求影响分析的深化。分析遵循的逻辑是：居民消费需求高低是否除了受收入约束外还受信心约束？消费者信心与财政政策之间存在怎样的双向作用关系？消费者信心下降直接表现为消费者消费意愿的下降，在消费意愿下降过程中，财政政策又扮演了怎样的角色？ 通过研究，获得了如下结论： ·在经验上，我国需求结构自改革开放之初的1978年就开始进入失衡状态，其中水平偏低和下降速度过快是其主要特征。尽管失衡一直存在，但并不像人们想象得那么严重，尤其进入20世纪90年代中期之后，如果考虑水平偏低的历史因素，需求结构失衡程度依然在经济可以承受的范围之内，当前需求结构失衡在某种程度上可以说是高增长的必然结果。 ·我国分权体制下的财政制度安排是居民消费需求增长滞后于经济增长的重要财政原因。重新平衡需求结构，需要在现行体制框架内重构财政支出体系，构筑居民有钱消费、敢于消费的制度环境，同时确立以直接税为主的财政收入制度，构筑政府有效行政的激励结构和需求结构的内生平衡机制。 ·以中央政府为主导、财权划分为核心的财政分权策略是中国公共品供给相对短缺的根源。提高财政支出的公共性和政府公共品提供意愿，需要重塑财政体制的激励结构，从财权意识转向公共责任意识，而不是仅仅解决财政体制存在的收支不匹配问题。 ·在财政分权体制下，中国地区间竞争正在由单纯的粗放式税价竞争转向财政支出竞争，财政支出竞争的结果是社会事业领域的过度市场化，以及社会性支出增长严重滞后于经济增长。社会事业领域的过度市场化和社会性支出增长滞后，直接导致公共品供给相对不足。 ·分权体制下的转移支付制度设计对地方财政收支决策构成了不恰当激励，造成地方政府严重的预算软约束和有偏的支出倾向。转移支付下地方政府的道德风险和行为变异，直接导致转移支付资金难以充分转化为地方政府的公共品供给。 ·财政支出结构偏向导致的公共品供给不足，不仅使低收人群体难以充分参与经济增长成果分享，而且恶化了中等以上收入群体的消费支出预期，成为居民消费不足的主要财政根源。 ·积极财政政策对恢复消费者信心作用显著，但作用效果在不同政策工具之问差异明显。扩张偏向的财政支出政策虽在萧条时期对消费者信心有显著促进效果，但主要是通过增加社会性支出实现的；而快速膨胀的行政管理费却恶化了消费者信心，抑制了消费者的消费意愿。 ·中国居民消费率持续下降主要源于居民边际消费倾向下降，而居民边际消费倾向下降与财政政策调控策略密切相关。中国以扩大财政支出为主的内需扩张政策对居民边际消费倾向的影响呈显著非凯恩斯效应。虽然财政收入政策的作用效果表现为凯恩斯效应，但在过去10多年中，我国财政收入政策总体上却是紧缩的。 《财政分权财政政策与需求结构失衡》的作者是李永友。?

　　《中国市级政府财政透明度研究报告（2012—2013）》包含2013年和2012年的《中国市级政府财政透明度研究报告》，2012年根据八项评价指标，报告对81个地级市的得分进行排序，并从多个方面分析影响财政透明度的因素。2013年，课题组将研究对象扩展到全国所有的地级市和四个直辖市，并进一步完善指标体系。评估政府财政信息公开情况，财政透明是现代政府治理的重要内容，也是构建稳定、公平与民主社会的基本要求。增大公共财政的公开与透明程度对于提高公共资金利用效率、加强社会监督与预防腐败、增加执政合法性、促进民主化等方面有着重要作用。

政府与社会组织的合作在我国是一个新课题和新实践，特别是在社会救助领域如何合作还处于探索阶段。本书注重对本领域新的理论和实践成果的总结，在国家和社会的关系、治理和善治理论以及资源交换理论的指导下，对北京、上海、广州和深圳四市33家社会组织及政府相关部门负责人行了实地调查和半结构式访谈，呈现了发达地区政府与社会组织合作的现状、存在的问题及解决措施，概括总结了合作模式、合作机制、合作策略和经验，提出不同的“伴生模式”形成的政府与社会组织关系的“差序格局”，分析了政府和社会组织在社会救助领域的角色定位，以及如何加强社工机构在社会救助中的作用，改变救助不足和服务救助缺乏等问题。本书呈现出政府和社会组织双方的视角，力图为政府与社会组织的合作提供研究依据和参考，促政府与社会组织发展良性的合作模式和机制，通过合作共治达到双赢。